繰延税金計算

繰延税金計算を実行するには、国に応じて異なる税率を設定する必要があります。各エンティティを特定の国にリンクする必要があります。計算された税額を保存するための専用の監査メンバーを作成することが推奨されています。これにより、計算結果の抽出や比較が容易になります。 

繰延税金計算プロセスでは、タグを使用して計算のソースかターゲットを決定するアイテムを選択することもできます。これにより、連結の管理が容易になります。連結ルールの遵守を必要とし、エンティティ、期間、又はシナリオに基づいて異なるレートを使用するあらゆる計算にこれらのツールを使用できます。

繰延税金の実装にはいくつかの管理フォームを使用できます。ここで提案されている順序により、計算を設定できます。

Country Maintenance フォームを使用して、Tax Rate 入力フォームに表示される国を定義できます。国または税制をエンティティにリンクするには、Entity Maintenance で国の 3 文字の ISO コードを使用する必要があります。州または省の税率がある場合は、それに合わせてフォームに場所を追加できます。 

Entity Maintenance フォームでは、連結内の各エンティティの国プロパティを定義できます。 

1. [Models] の階層エディターでエンティティを選択します。 
2. [Details] で「+」を選択して新しいプロパティを追加します。 
3. [Country Property] を選択し、そのエンティティに関連付けられている国の 3 文字の ISO コードを見つけます。
   このエンティティの連結時にどの税率を採用するかが決定されます。

他の二つのディメンションを調整して、税ルールを定義します。監査ディメンションで、「メンバーの管理」の手順に従って新しいメンバーを作成し、#DeferredTax タグを追加します。

新しい繰延税金監査メンバーを、計算対象監査メンバーの既存のグループの下に分類できます。ルールを設定するときに、メンバー セレクターで名前を指定するか、タグを入力して、ソース メンバーとターゲット メンバーを選択できます。ソースかターゲットに複数のメンバーが含まれている場合は、タグを使用することがベスト プラクティスです。監査メンバーには #DeferredTax というタグを設定できます。

そのディメンションのタグを使用して、計算ルールの影響を受ける勘定を定義することもできます。

税率は、国、シナリオ、日付によって変わるパーセンテージ値です。この値にソース勘定を掛けて繰延税額を計算します。 

税率は Tax Rate List 管理フォームで定義されます。ここで追加した値はすべての国に適用されます。

特定の管轄区域の具体的な名前ではなく、レートを表すために [Income Tax] を使用します。これらの税率名は、「税の計算式の定義」の手順のために覚えておくことが重要です。

国と率を定義したら、率の値を入力できます。これは Tax Rates Input フォームで行います。 

税の計算式は、税ルールで適用されるレートを計算するために使用されます。Tax Formula 管理フォームには入力用の列が一つだけあります。Tax Formula では、さきほどの「税率の定義」の手順で定義したレートが使用されます。 

たとえば、国の税率として「TaxN」という税率を作成したとします。国別、時間軸別、シナリオ別にこれを入力します。

式フィールドで [TaxN] を使用すると、入力した率が計算する時間軸に適用されます。他の設定を使用して、計算に使用する時間軸を変更することもできます。 

• 計算には期首期間か前の期間を使用できます。 
• [TaxN] では、現在の期間の TaxN 税率に入力した値を取得します。 
• [OpeningTaxN] では、期首期間の TaxN 税率に入力した値を取得します。 
• [PriorTaxN] では、前の期間 (通常は前月) の TaxN 税率に入力した値を取得します。これにより、税率の差を独自の特定の勘定に転記できる式を設定できます。

Tax Rules 管理フォームを使用して、税計算の結果の対象となる勘定、監査、移動を定義します。 

税ルールを定義する方法は以下のとおりです。

1. Header:このセクションでは、ルールの名前、それに関連付けられた連結モデル、計算の開始日と終了日を定義します。ルールを設定する際は、開始日を設定する必要があります。これにより、将来の管理者にこの計算を意図的に定義したことが伝わります。 
2. Details:このセクションでは、計算の対象と、このルールに使用される税の計算式を定義します。 
3. 計算のソースを定義する連結ルールに税ルールを関連付けます。

たとえば、この計算の結果は、このプロセスの前半で定義した繰延税金監査メンバーに転記されます。移動だけでなく計算の対象となる勘定も指定できます。 

先ほど定義した税の計算式では、計算対象が借方勘定か貸方勘定かによって符号が変わります。残高がプラスかマイナスかに応じて異なる転記勘定が必要な場合は、繰延税金機能を勘定ネッティングと組み合わせて使用​​できます。

税額を計算するには、税ルールを連結ルールにリンクすることが重要です。これにより、特定のソースの変更に基づいて計算がトリガーされます。

税ルールを既存の連結ルールに関連付けることが推奨されています。税額を決定するために税率を乗算した勘定が、ソース勘定の合計となります。

単一ソース勘定を定義すると、値に税率が乗算されます。タグを使用して勘定を定義すると、そのタグが付いた勘定の合計に税率が乗算され、税額が計算されます。

繰延税金または引当金連結ルールを定義することもできます。ターゲット監査を作成した DeferredTax 監査として指定し、計算を開始する時間軸を選択します。

計算ルールで、税の計算をトリガーする変更対象勘定を指定します。 

たとえば、[Retained Earnings] セクションで純利益/損失勘定を使用し、ソース移動を決算、期間を当期として使用できます。[Repartition] を [100%] (または適切な値) に設定し、定義した税ルールを選択します。

計算結果を表示するには、[Explorer] → [Fluence] → [Consolidation] → [Reports] で Consolidated Financials レポートを実行します。 

適切な国プロパティを持ついずれかのエンティティの By Audit レポートには、作成した適切な繰延税金監査メンバーの計算結果が表示されます。 

By Entities レポートには、計算を転記した勘定の適切な計算結果が表示されます。

before レポートが利用可能になったら、[Explorer] → [Fluence] → [Consolidation] → [Processes] → [Models] ワークフロー領域から連結を実行できます。[Run Consolidation] と [Run All] のいずれかを選択して、適切なシナリオ、エンティティ、時間軸を選択できます。